Steuern zahlen in den USA – so machen Sie es richtig
Wir alle wissen: Neben dem Tod ist uns nur die Steuer im Leben sicher. Und während die meisten Steuerpflichtigen gar nicht erst daran denken, Steuern zu hinterziehen, kann das aufgrund der teils extrem komplizierten Steuergesetze auch unwissentlich passieren. Sie sollten sich als Gründerin oder Gründer eines Unternehmens in den USA also unter allen Umständen detailliert damit auseinandersetzen, mit welchen Steuern Ihre US Corporation rechnen muss – oder sämtliche damit zusammenhängende Aufgaben in die Verantwortung eines erfahrenen Steuerberaters geben. Aber auch in letzterem Fall, wenn eine US-Steuererklärung selber machen für Sie nicht in Frage kommt, ist es vorteilhaft, wenn Sie sich selbst ein Basiswissen hinsichtlich der Tax Laws aneignen.
Die Bundessteuerbehörde IRS
Der Internal Revenue Service (IRS) ist die Bundessteuerbehörde der USA. Rund 90’000 Mitarbeitende des IRS sind dafür zuständig, die Bundessteuern aus dem ganzen Land einzuziehen. Jedes Jahr werden rund 250 Millionen Steuererklärungen beim IRS eingereicht, etwa acht Millionen davon sind von Corporations. Eine detaillierte Steuerprüfung wird vom Internal Revenue Service nur bei einem Teil davon durchgeführt und hängt von der Größe und dem Umsatz des Unternehmens ab.
Die Bundesbehörde ist in vier Abteilungen unterteilt und jede davon kümmert sich um eines der folgenden Gebiete: große und mittelständische Unternehmen, kleine Unternehmen und Selbständige, Lohn und Investments sowie Steuerbefreiungen und staatliche Einrichtungen. Darüber hinaus gibt es die IRS Criminal Investigation Division, die sich mit Steuerkriminalität beschäftigt: Themen wie Geldwäscherei, Währungsverstöße und terroristische Aktivitäten gehören hier zum Tagesgeschäft. Außerdem bietet die Behörde Programme an, die helfen sollen, die Steuersysteme sowie die IRS Steuersätze besser zu verstehen und Fragen hierzu zu klären. Dazu zählen das VITA (Volunteer Income Tax Assistance) und das TCE (Tax Counseling for the Elderly). Teilnehmer dieser Programme erhalten Lernmaterialien fürs Selbststudium, können ihr Wissen in Tests prüfen und Steuerprogramme üben.
Steuerpflichten in den USA
Grundsätzlich ist die Gesetzeslage klar: Wer sich für längere Zeit in den Staaten aufhält oder eine Aufenthaltsbewilligung bzw. eine Green Card besitzt, ist steuerpflichtig. Das gilt nicht nur für die Einkommensteuer, sondern natürlich auch für eine US Corporation, sofern sie auf dem US-Markt aktiv ist. Die Einstufung der Corporation sowie die erzielten Gewinne entscheiden über die Höhe der Steuern, die der Bund erhebt. Steuerfrei USA Unternehmen betreiben ist pauschal also nicht möglich.
Eine Gewerbesteuer gibt es nicht. Die Körperschaftsteuer wird sowohl vom Bund als auch vom jeweiligen Bundesstaat erhoben. Auf Bundesebene beträgt die Körperschaftsteuer 21%. Auf der Ebene der Bundesstaaten unterscheidet sie sich jedoch beträchtlich. Einige Staaten erheben überhaupt keine Körperschaftsteuer; dort bezahlt ein Unternehmen also nur die Bundessteuern. In den übrigen Staaten liegt der Steuersatz für die Körperschaftsteuer zwischen 3% und 12%. Ähnlich verhält es sich bei der Umsatzsteuer: Es gibt Staaten wie Delaware, in denen überhaupt keine Umsatzsteuer fällig wird, und Staaten, in denen der Steuersatz bis zu 10% beträgt.
Steuern je nach Standort der US Corporation
Steuern werden also nicht nur auf Bundesebene fällig, sondern auch auf der Ebene der Bundesstaaten und der Gemeinden. Dieses dreigeteilte System bewirkt, dass Art und Höhe der Steuern vom Standort abhängen, an dem ein Unternehmen seinen offiziellen Sitz hat. Über die Einkommenssteuer, die in einigen Bundesstaaten komplett entfällt, entscheiden zum Beispiel örtliche Behörden und die Gemeinden selbst. Auch die Unterschiede in der Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer auf Bundesstaatsebene sind teilweise beträchtlich. Während der Staat Wyoming zum Beispiel weder Körperschaftsteuer noch Einkommenssteuer kennt und nur eine Umsatzsteuer von 4% erhebt, werden in New York alle drei Steuern zu einem Satz von über 7% fällig. Die Wahl des Standorts Ihrer US Corporation ist also entscheidend, wenn es darum geht, Steuern zu sparen.
Steuern vergleichen zahlt sich aus
Wo sollen Sie also nun Ihr Unternehmen gründen, um von steuerlichen Vorteilen zu profitieren? Es ist nicht ganz einfach, sich einen Überblick über die verschiedenen Bestimmungen zur Steuerpflicht zu machen – gerade bei 50 Staaten. Ein Vergleich ist auch für Laien über die Website der Federation of Tax Administrators möglich: Sie klicken sich auf einer Karte durch die einzelnen Bundesstaaten der Vereinigten Staaten und finden so heraus, welche Steuern in welchem Staat auf eine US Corporation zukommen. Das klingt Ihnen zu aufwendig? Einfacher ist es sicherlich, wenn Sie sich gleich von einem professionellen US-Steuerberater informieren lassen.
Die Steuererklärung: Fristen und Übermittlung
Wie in Deutschland müssen Sie auch in den USA eine Steuererklärung einreichen. Je nach Art und Größe des Unternehmens gelten unterschiedliche Fristen für die Abgabe der Steuererklärung. Für alle Unternehmen gilt: Die Abgabe muss periodisch innerhalb eines Steuerjahres erfolgen. Für kleine Unternehmen ist dieses Steuerjahr gleich dem Kalenderjahr, bei größeren Unternehmen kann es abweichen. Einzureichen ist die Steuererklärung im Allgemeinen bis zum 15. März, doch in begründeten Fällen kann eine Fristverlängerung beantragt werden. Wer die Frist verpasst, muss mit hohen Geldbußen rechnen. Die Übermittlung der Steuererklärung erfolgt je nach Größe des Unternehmens auf elektronischem Weg oder per Post.
In der Steuererklärung müssen sämtliche Einkünfte, die im Steuerjahr erzielt wurden, aufgeführt werden. Damit ein Steuerzahler nicht zu viel Steuern zahlen muss, existiert das Doppelbesteuerungsabkommen. Damit können Sie entweder die im Ausland gezahlten Einkommensteuern auf die US-Steuer anrechnen, oder Ihre im Ausland erzielten Einkünfte können von der Besteuerung in den USA befreit werden.
Art der Corporation entscheidet über Besteuerung
Je nach Art und Standort des Unternehmens müssen verschiedene Formulare bei der Steuerbehörde eingereicht werden. Inländische Corporations müssen zum Beispiel das gesamte Einkommen versteuern, ausländische Unternehmen nur die in den USA erzielten Gewinne.
Ebenfalls entscheidend ist, ob eine Gesellschaft als Personen- oder als Kapitalgesellschaft gilt. Eine Corporation ist grundsätzlich eine Kapitalgesellschaft und wird entsprechend besteuert.
Eine Ausnahme gibt es unter bestimmten Bedingungen für kleinere Corporations mit maximal 100 Aktionären: Diese können als Subchapter Corporations (S-Corporations) eingestuft werden und unterstehen dann denselben Steuerbedingungen wie eine natürliche Person. Das bedeutet: Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung verschiebt sich um einen Monat und die Gesellschafter werden nur einmal besteuert – sie müssen nicht einmal als Unternehmensbeteiligte und einmal als Privatpersonen eine Steuererklärung ausfüllen.
Minimieren Sie Ihr Risiko – lassen Sie sich beraten
Das dreigeteilte Steuersystem der USA und die unterschiedlichen Steuerarten führen dazu, dass je nach Standort und Rechtsform die Steuern für Ihre US Corporation erheblich gesenkt werden können. Es lohnt sich demnach, genau zu analysieren, in welchem Bundesstaat und mit welcher Rechtsform Sie Ihr Unternehmen am besten gründen.
Die Komplexität dieses uneinheitlichen Systems im Steuerrecht ist auch der Grund dafür, dass viele Steuererklärungen fehlerhaft oder nicht fristgerecht eingereicht werden. Um solche Situationen und die damit einhergehenden Geldbußen zu vermeiden, empfiehlt sich eine professionelle Steuerberatung. Kontaktieren Sie uns – wir unterstützen Sie und Ihre US Corporation auf dem gesamten Weg von der Gründung im richtigen Bundesstaat bis hin zur Einreichung der Steuererklärung. Auch bei Fragen zum besten Hauptsitz für Ihre US Corporation, zu Quellensteuer und Co. oder zu Steuern in Amerika im Allgemeinen sind wir für Sie da.
Vereinigte Staaten und Unternehmensgründung müssen für Sie mit unserer Beratung und unseren maßgeschneiderten Informationen also keine Labyrinth an Vorschriften bleiben und auch Grundsätzliches, zum Beispiel Fragen des Typs: “Was ist IRS in den USA?”, zu Steuerabgaben USA oder zur US-Steuererklärung für Deutsche beantworten wir gern. Auch wenn Sie wissen wollen “Muss man in Amerika Steuern zahlen?” oder nähere Informationen zur Social Security Tax benötigen, sind wir der richtige Ansprechpartner.
Auch interessant: